9 feb 2010 13:57

Alectas fördelning av kapitalavkastning korrekt

Regeringsrätten har i en dom gett Alecta rätt mot Skatteverket angående hur fördelningen av kapitalavkastningen ska ske. Enligt Regeringsrättens dom är Alectas sätt att fördela avkastningen motiverad av affärsmässiga skäl och förenlig med etablerade försäkringsrättsliga principer.

Målet gäller det faktum att Alecta både bedriver försäkringsverksamhet som inkomstbeskattas, som sjukpension och premiebefrielse, och sådan som avkastningsbeskattas, som ålderspension. Frågan är hur stor del av avkastningen som ska hänföras bolagets inkomstbeskattade försäkringsgrenar.

Från och med verksamhetsåret 1998, som målet gäller, tillämpade Alecta en metod som innebär att de inkomstbeskattade försäkringsgrenarna tillförs avkastning beräknat som en ränteintäkt på en obligationsportfölj medan resten av avkastningen går till de avkastningsbeskattade grenarna. Alecta menar att det systemet motsvarar karaktären hos försäkringsåtagandena som ingår i de inkomstbeskattade försäkringsgrenarna.

Regeringsrätten slår i domen fast att intäkter som är gemensamma för flera verksamhetsgrenar ska fördelas mellan dessa på ett skäligt sätt och att Alectas sätt att redovisa uppfyller det kravet.