26 mar 2010 12:10

Regeringsrätten godkänner återköp av pensionsförsäkring

Regeringsrätten ger i en dom en kvinna rätt att återköpa en pensionsförsäkring som hon flyttat från ett bolag till ett annat. Att en ny försäkring tecknades vid flytten borde inte hindra återköp, menar Regeringsrätten.

En pensionsförsäkring med ett återköpsvärde på högst ett prisbasbelopp får ske om inga premier betalats in de senaste tio åren. Skatteverket kan också medge återköp om försäkringstagaren är på obestånd och kan få en varaktig lösning på sina ekonomiska problem genom ett återköp.

Kvinnan har haft en pensionsförsäkring som hon slutade betala premier för i april 1997. 2006 förde hon över pensionsförsäkringen till en annan försäkringsgivare. När hon 2008 ville återköpa försäkringen räknades försäkringen som tecknad 2006 och det krävdes alltså dispens från Skatteverket, vilket hon inte fick.

Enligt kvinnan har inte försäkringsbolaget informerat henne om att flytten av pensionsförsäkringen innebar att en ny försäkring tecknades och att det påverkar rätten till återköp.

Skatteverket menar i en inlaga till Regeringsrätten att flyttregeln i Inkomstskattelagens 58 kapitel 18§ innebär att försäkringstagaren tecknar ett nytt pensionsförsäkringsavtal dit hela värdet i den ursprungliga försäkringen överförs direkt, utan att någon del av kapitalet betalas ut till försäkringstagaren. Överföringen ska inte medföra några beskattningskonsekvenser. Om det gör att avtalens ska ses som ett och samma, när det till exempel gäller återköpstid, framgår inte av lagen.

Regeringsrätten ger kvinnan rätt och menar i domen att en försäkringstagare vid beräkningen av tioårsperioden ska få tillgodoräkna sig premieinbetalningsfri tid enligt en äldre försäkring när dess värde förs över till en ny försäkring. Det gör att en ny försäkringsgivare ska kunna medge återköp ska kunna beakta premiefria år också efter en sådan överföring gjorts och att man då slipper söka dispens hos Skatteverket.